Nghị định 181/NĐ-CP/2025 hướng dẫn một số điều của Luật Thuế GTGT 2024 - Hiệu lực từ 01/07/2025

TÓM TẮT 

Ngày 01/07/2025, Chính phủ đã ban hành Nghị định 181/2025/NĐ-CP quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng, có hiệu lực từ ngày 01/07/2025.
Nghị định này áp dụng cho người nộp thuế, cơ quan thuế và các tổ chức, cá nhân liên quan đến pháp luật về thuế giá trị gia tăng.

- Người nộp thuế và đối tượng không chịu thuế

Người nộp thuế bao gồm các tổ chức kinh doanh, doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài, hộ kinh doanh cá thể, và các tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam. Đối tượng không chịu thuế bao gồm sản phẩm nông nghiệp chưa qua chế biến, nhà ở thuộc tài sản công, dịch vụ tài chính, và một số dịch vụ khác.

- Giá tính thuế và thời điểm xác định thuế

Giá tính thuế đối với hàng hóa, dịch vụ bán ra là giá bán chưa có thuế giá trị gia tăng. Thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa xuất khẩu là khi hàng hóa được thông quan, và đối với hàng hóa nhập khẩu là thời điểm xác định thuế nhập khẩu.

- Thuế suất và điều kiện áp dụng

Mức thuế suất 0% áp dụng cho hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, dịch vụ cung cấp cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài. Mức thuế suất 5% áp dụng cho một số hàng hóa, dịch vụ như phân bón, thuốc bảo vệ thực vật, và thiết bị y tế. Điều kiện áp dụng thuế suất 0% bao gồm hợp đồng bán hàng, chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, và tờ khai hải quan.

- Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt 

Cơ sở kinh doanh phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào (bao gồm cả hàng hóa nhập khẩu) từ 05 triệu đồng trở lên đã bao gồm thuế giá trị gia tăng. Trong đó, chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là chứng từ chứng minh việc thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định của Nghị định số 52/2024/NĐ-CP . 

- Phương pháp khấu trừ và hoàn thuế

Phương pháp khấu trừ thuế áp dụng cho cơ sở kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở lên hoặc tự nguyện áp dụng. Hoàn thuế áp dụng cho cơ sở kinh doanh có số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên, và cho các chương trình, dự án sử dụng vốn ODA không hoàn lại hoặc viện trợ nhân đạo.

Download Nghị định 181/2025/NĐ-CP